Contrat de professionnalisation : dois-je payer des impôts ?

Tu suis une formation en alternance dans un lycée pro ou dans l’enseignement supérieur ? Que tu sois en contrat d’apprentissage ou en contrat de professionnalisation, tu perçois un salaire. Et qui dit rémunération… dit déclaration de revenus à l’administration fiscale.

Attention toutefois : les règles ne sont pas les mêmes selon le type de contrat. Si tu es en contrat de professionnalisation, tu es imposé comme n’importe quel salarié : tu dois déclarer l’ensemble de tes revenus perçus pendant ton d'année d'apprentissage.

Alors, quelle est la date limite de déclaration ? Quel montant dois-tu déclarer ? Es-tu éligible à un abattement fiscal si tu es apprenti en contrat pro? Diplomeo t’explique tout ce que tu dois savoir pour être au point avec le fisc… sans y laisser ton énergie.

Quelles sont les modalités du contrat de professionnalisation ?

Le contrat de professionnalisation s’adresse aux jeunes âgés de 16 à 25 ans, qu’ils soient scolarisés dans un établissement (CFA, école supérieure, université) ou en recherche d’emploi. Le contrat pro peut être à durée déterminée (CDD) ou indéterminée (CDI) et dure généralement entre 12 à 24 mois. Dans certains cas, le contrat d'alternance peut s’étendre jusqu’à 36 mois, si l’entreprise le souhaite.

En France, un lycéen ou un étudiant en contrat pro perçoit un salaire, fixé par l’État et basé sur le pourcentage du SMIC. En d’autres termes, ta rémunération dépendra de plusieurs critères : ton âge, ton niveau d'études du diplôme préparé et ton expérience professionnelle. Au 1er janvier 2025, le SMIC net mensuel s'établit à 1426,30 euros.

Si tu as moins de 21 ans et que tu prépares un diplôme de type CAP,  tu toucherais environ 784 euros net par mois (soit 55 % du SMIC). Pour un niveau bac, ton salaire grimpe à 875 euros net environ. Entre 21 et 25 ans, les rémunérations sont plus avantageuses : compte environ 998 euros net pour un CAP, et 1 141 euros net pour un diplôme post-bac, comme un BTS ou une licence pro.

À partir de 26 ans, tu es payé au SMIC plein, soit 1 426,30 euros net par mois, pour 35 heures hebdomadaires, comme n’importe quel salarié à temps plein.

Le SMIC est revalorisé au 1er janvier de chaque année, voire plusieurs fois dans l’année. Les raisons peuvent être multiples : la crise sanitaire, l'inflation qui touche la France depuis quelques années, les décisions politiques ou le contexte géopolitique, notamment la guerre en Ukraine.

À noter que l’entreprise dans laquelle tu effectues ton apprentissage peut choisir de te rémunérer davantage que le montant choisi par l’État. Cela peut être le cas si tu prépares un diplôme de niveau bac+5 type master ou MSc et que tu as plusieurs années d’expérience professionnelle à ton actif, ou parce qu’elles le peuvent.

Contrat de professionnalisation : comment déclarer ses revenus  au fisc ?

Tu es en contrat de professionnalisation et tu te demandes comment déclarer tes revenus ? Ce n'est pas sorcier, deux options s’offrent à toi : déclarer tes impôts à ton nom ou rester rattaché au foyer fiscal de tes parents.

Si tu choisis d’être rattaché à tes parents, tu dois avoir moins de 25 ans au 1er janvier de l’année d’imposition, et poursuivre ta formation dans un CFA, un lycée, une école supérieure ou à l’université. Ce rattachement peut être avantageux, notamment si tes parents bénéficient d’un quotient familial intéressant.

Dans le cas où tu souhaites être sur la feuille d’impôt de tes parents, mais que ces derniers sont divorcés, tu devras déclarer tes revenus sur le foyer fiscal du parent chez lequel tu résides.

En tant qu’alternant en contrat de professionnalisation, tous tes revenus doivent être déclarés (le salaire, les primes, le 13e mois, etc) que tu sois mineur ou que tu aies 25 ans révolus. À noter que la prime d'activité ne doit pas être déclarée aux impôts.

Déclarer ses impôts doit se faire chaque année, via deux façons : sur papier ou directement en ligne, sur le site de l'administration fiscale. Si tu choisis la première option, la date limite est généralement fixée à la mi-mai. En 2025, la fin de la déclaration papier ne devait pas excéder le 20 mai.

Si tu fais le choix de déclarer en ligne, la date limite varie selon ton lieu géographique. Voici le détail des déclarations en ligne en France en vigueur en 2025 :

• Pour les habitants des départements français de 01 à 19, la date limite est fixée au jeudi 22 mai 2025 à 23h59
• Pour les habitants des départements français de 20 à 54 (Corse incluse), la date limite est fixée au mercredi 28 mai 2025 à 23h59
• Les habitants des départements de 55 à 95, ainsi que les Outre-Mer, la date limite est fixée au jeudi 5 juin 2025 à 23h59

Bien que ces dates soient susceptibles de changer chaque année, la déclaration des impôts se déroule généralement à cette période de l’année, à savoir au printemps.

À partir de quel montant dois-je payer des impôts ?

Dans le monde du travail, certains salariés sont assujettis à l’impôt sur le revenu. En effet, à partir d’un certain plafond, tu peux être concerné par l’imposition et tu devras payer des impôts. En 2025, le seuil d’imposition d’une personne seule salariée, sans enfant, est de 24.285 euros bruts par année, soit 18.961 euros net annuels et donc 1580 euros net mensuels. 

Pour y voir plus clair et savoir si tu es imposable ou non, voici quelques exemples de profils d’élèves ou d’étudiants en alternance, vivant seuls et sans enfant :

Bien sûr, ces exemples ne couvrent pas tous les cas de figure. Les scénarios peuvent être différents, si tu es rattaché au foyer fiscal de tes parents, si tu as des frères et sœurs, ou même des enfants à charge, etc. Tous ces éléments peuvent influencer ta déclaration d’impôts.

Pour éviter les mauvaises surprises, le mieux reste de vérifier ta situation, en ligne, auprès du service public ou de la Caisse des allocations familiales (CAF) de ton département pour connaître en détail ta situation fiscale et savoir si tu es éligible à l'impôt sur le revenu. Mieux vaut poser la question que passer à côté d’une exonération ou d’un avantage fiscal !